Những doanh nghiệp nào phải kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi?
Theo quy định về đăng ký doanh nghiệp, các loại hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân như sau thuộc diện phải xác định, kê khai và lưu giữ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi (CSHHL):
- Công ty TNHH một thành viên.
- Công ty TNHH hai thành viên trở lên.
- Công ty cổ phần.
- Công ty hợp danh.
Các trường hợp không phải kê khai, thông báo thông tin CSHHL với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh gồm doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty niêm yết và công ty đăng ký giao dịch chứng khoán theo quy định.
Cách xác định chủ sở hữu hưởng lợi
CSHHL là cá nhân thực sự sở hữu vốn hoặc có quyền chi phối hoạt động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần kiểm tra theo các tiêu chí sau:
Trường hợp 1: Sở hữu trực tiếp
Cá nhân trực tiếp sở hữu từ 25% vốn điều lệ trở lên đối với công ty TNHH hoặc từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên đối với công ty cổ phần.
Trường hợp 2: Sở hữu gián tiếp
Cá nhân sở hữu vốn hoặc cổ phần thông qua một hoặc nhiều tổ chức, cá nhân trung gian và đáp ứng tiêu chí xác định CSHHL theo quy định.
Trường hợp 3: Có quyền chi phối doanh nghiệp
Cá nhân có quyền chi phối việc bổ nhiệm, miễn nhiệm người quản lý chủ chốt hoặc chi phối các quyết định quan trọng của doanh nghiệp theo quy định.
Lưu ý: Không phải mọi cá nhân có tên trong danh sách thành viên hoặc cổ đông đều là CSHHL. Doanh nghiệp cần xem xét tỷ lệ sở hữu trực tiếp, gián tiếp và quyền chi phối để xác định đúng đối tượng.
Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục vào thời điểm nào?
Trường hợp 1: Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/07/2025
Khi thực hiện lần đăng ký thay đổi hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất kể từ ngày 01/07/2025, doanh nghiệp thực hiện bổ sung thông tin CSHHL theo quy định.
Nếu chưa phát sinh thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp nhưng muốn bổ sung thông tin CSHHL trước, doanh nghiệp có thể chủ động thực hiện thủ tục bổ sung riêng.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/07/2025 trở đi
Doanh nghiệp thực hiện kê khai thông tin CSHHL ngay khi đăng ký thành lập doanh nghiệp theo quy định.
Trong quá trình hoạt động, nếu thông tin CSHHL thay đổi, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục thông báo cập nhật theo quy định.
Những trường hợp nào cần kiểm tra và cập nhật thông tin CSHHL?
Khi có các giao dịch, thay đổi có thể làm thay đổi hoặc phát sinh CSHHL như thay đổi chủ sở hữu; tăng, giảm vốn điều lệ; thay đổi thành viên hoặc tỷ lệ phần vốn góp; chuyển nhượng cổ phần; thay đổi cổ đông; thay đổi thành viên hợp danh; chuyển đổi loại hình doanh nghiệp…
Tùy từng trường hợp, việc thông báo có thể được thực hiện đồng thời với thủ tục thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp.
Lưu ý: Không phải mọi thay đổi nêu trên đều làm thay đổi CSHHL. Doanh nghiệp cần kiểm tra xem thay đổi đó có ảnh hưởng đến việc xác định CSHHL hay không. Tùy từng trường hợp, thủ tục thông báo có thể được thực hiện đồng thời với thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp.
Các biểu mẫu kê khai thông tin CSHHL
Theo Thông tư 68/2025/TT-BTC, doanh nghiệp cần lưu ý các biểu mẫu sau:
- Mẫu số 10: Thông tin về CSHHL của doanh nghiệp.
- Mẫu số 11: Thông tin về cổ đông là tổ chức sở hữu từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên.
- Mẫu số 12: Thông báo về thông tin hoặc thay đổi thông tin CSHHL.
Đối với công ty cổ phần, doanh nghiệp cần kiểm tra riêng hai nội dung:
- Cá nhân nào là CSHHL theo tiêu chí sở hữu trực tiếp, sở hữu gián tiếp hoặc quyền chi phối.
- Có cổ đông là tổ chức nào sở hữu từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên để kê khai theo Mẫu số 11 hay không.
Hai nội dung này có liên quan nhưng không đồng nhất: cổ đông là tổ chức có thể thuộc diện kê khai theo Mẫu số 11, trong khi CSHHL được xác định là cá nhân theo tiêu chí pháp luật quy định.
————————————
Công Ty TNHH Giải Pháp Kế Toán Và Tư Vấn Doanh Nghiệp Y&T
Y&T – Đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ giải pháp kế toán – thuế – tư vấn doanh nghiệp, với Phương Châm “Uy Tín – Chất Lượng”.
Liên hệ:
🏢 Address: Lô 165, KDC Đường Đệ, Phường Bắc Nha Trang, Tỉnh Khánh Hòa, Việt nam
☎ Phone: 0782 566 568
📱 Hotline: 09 3579 7733
📩 Email: info@ketoanyt.com
🌍 Website: www.ketoanyt.com
