Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025, Luật số 149/2025/QH15, hiệu lực từ ngày 01/01/2026
Bổ sung đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Điểm a khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, theo đó:
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Tăng mức doanh thu nộp thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm
Điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 Sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:
25.Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí
Như vậy, Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 đã tăng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
Bên cạnh đó, Luật còn sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 như sau:
– Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.”.
Bãi bỏ quy định về thuế khoán của hộ, cá nhân kinh doanh
Khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 bãi bỏ quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
Đây là quy định phù hợp với chủ trương bỏ thuế khoán của Nhà nước, giúp đảm bảo công bằng, minh bạch trong hoạt động quản lý thuế.
Bãi bỏ một điều kiện hoàn thuế
Khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 bãi bỏ quy định điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 – một trong những điều kiện được hoàn thuế:
Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế
Như vậy:
- Quy định cũ: Người mua chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai, nộp thuế.
- Quy định mới: Bỏ điều kiện này, giúp tách bạch trách nhiệm và quyền lợi giữa bên mua và bên bán.
Quy định về thuế suất của phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất
Quy định mới sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025
So với quy định trước đây, quy định mới đã không quy định thuế suất đối với các sản phẩm nông sản chưa chế biến.
Đồng thời, quy định thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất vẫn áp dụng theo phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.
Xem chi tiết và download Luật số 149/2025/QH15
Nguồn: TVPL
Công Ty TNHH Giải Pháp Kế Toán Và Tư Vấn Doanh Nghiệp Y&T
Y&T – Đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ giải pháp kế toán – thuế – tư vấn doanh nghiệp, với Phương Châm “Uy Tín – Chất Lượng”.
