Theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP ( tải về ), kể từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Điều kiện khấu trừ thuế GTGT mới từ 01/7/2025
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào (kể cả hàng nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng (đã bao gồm VAT) phải kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Chứng từ này phải phù hợp với quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP, không bao gồm trường hợp bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.
- Các trường hợp đặc biệt vẫn được khấu trừ dù không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:
- Thanh toán bù trừ công nợ (có biên bản đối chiếu và xác nhận của 2 bên, quy định cụ thể trong hợp đồng).
- Thanh toán qua bên thứ ba theo ủy quyền hoặc theo chỉ định trong hợp đồng.
- Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu (phải có hợp đồng văn bản).
- Thanh toán không dùng tiền mặt vào tài khoản của bên thứ ba mở tại Kho bạc Nhà nước để thực hiện cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản do tổ chức, cá nhân khác đang năm giữ (theo Quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền) thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào xác định tương ứng với số tiền chuyển vào tài khoản của bên thứ ba mở tại Kho bạc Nhà nước.
- Mua trả góp/trả chậm: được khấu trừ ngay nếu chưa đến hạn thanh toán, nhưng nếu đến hạn mà không có chứng từ không dùng tiền mặt thì phải điều chỉnh giảm thuế GTGT đã khấu trừ vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng.
- Giao dịch dưới 5 triệu đồng/lần: không bắt buộc chứng từ, trừ khi cộng dồn nhiều lần trong cùng một ngày vượt 5 triệu thì vẫn cần thanh toán không dùng tiền mặt.
- Nhân viên được ủy quyền thanh toán không dùng tiền mặt, sau đó doanh nghiệp hoàn lại bằng hình thức chuyển khoản.
.Lưu ý: Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
✅ Việc tuân thủ điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp hợp pháp hóa chi phí, tối ưu thuế GTGT đầu vào, và tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế
