Có 2 trường hợp xảy ra cần lưu ý:
Cá nhân không có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp:
– Giảm trừ bản thân theo tháng thực tế làm việc tại công ty.
– Giảm trừ người phụ thuộc theo thời điểm đăng ký người phụ thuộc.
– Công ty phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho NLĐ (nếu NLĐ có yêu cầu).
– Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai tháng/quý đúng bằng Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai quyết toán năm và theo số tiền thực nhận chứ không phải theo số hạch toán chi phí.
– Tổng bảo hiểm đã khấu trừ trên bảng lương tháng, đúng bằng tổng bảo hiểm trên tờ khai quyết toán năm và theo số tiền thực nhận chứ không phải theo số hạch toán chi phí.
Cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp:
– Giảm trừ bản thân đủ 132 triệu đồng, cho dù trong năm chưa giảm trừ đủ 12 tháng.
– Giảm trừ người phụ thuộc theo thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, không phải là thời điểm đăng ký người phụ thuộc.
– Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai tháng/quý đúng bằng Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai quyết toán năm.
– Tổng bảo hiểm đã khấu trừ trên bảng lương tháng, đúng bằng tổng bảo hiểm trên tờ khai quyết toán năm.
– Giấy ủy quyền cho Công ty quyết toán thuế TNCN thay (Đảm bảo đúng đối tượng được ủy quyền cho Công ty quyết toán thuế TNCN thay)
– Hồ sơ giảm trừ gia cảnh phải đúng theo quy định.
– Đăng ký hồ sơ NPT đầy đủ. (Lưu ý: trong năm có NLĐ mới vào làm việc tại công ty, nếu NLĐ có NPT thì phải đăng ký lại NPT như lần đầu tại công ty).
– Đối với người nước ngoài: xác định đúng đối tượng cư trú/không cư trú. Nếu là cá nhân không cư trú thì tính thuế TNCN là 20% trên tổng thu nhập chứ không phải là 20% trên tổng thu nhập chịu thuế.
–Tất cả những người ủy quyền cho Công ty quyết toán Thuế thu nhập cá nhân thay thì bắt buộc đều phải có MST.
– Quyết toán Thuế thu nhập cá nhân theo số tiền thực nhận chứ không phải theo số hạch toán chi phí (ví dụ lương tháng 12/2024 chi trong tháng 01/2025 thì phần đó thuộc quyết toán cho năm 2025).
